ANALISI CONTO CONSUNTIVO	
	
VERBALE N. ......./....
	
Presso l'istituto Comprensivo  di Remedello, l'anno ......... il giorno ........., del mese di ........., alle ore ......................., si sono riuniti i Revisori dei Conti dell’ambito ........................	
La riunione si svolge presso ........................	

I Revisori sono:

 Nome 	 Cognome 	 Rappresentanza 	 Assenza/Presenza 	
.........................	.........................	Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF)	Presente	
.........................	.........................	Ministero dell'Istruzione, dell'Università e della Ricerca (MIUR)	Presente	

..................................................

I Revisori si riuniscono per l’esame del conto consuntivo 2015 ai sensi dell’art. 58, comma 4 del Regolamento amministrativo-contabile recato dal D.I. 1° febbraio 2001, n.44 e procedono, pertanto, allo svolgimento dei seguenti controlli:	

Anagrafica
Osservanza norme regolamentari

Conto Finanziario (Mod. H)
Esame relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico
Correttezza modelli
Attendibilità degli accertamenti di entrata e degli impegni di spesa
Assunzione di impegni nei limiti dei relativi stanziamenti
Regolare chiusura del fondo minute spese
Regolarità della gestione finanziaria e coerenza rispetto alla programmazione
Rispetto vincolo destinazione finanziamenti
Corretta indicazione dati della Programmazione definitiva
Corrispondenza dei dati riportati con i libri e le scritture contabili
Coerenza nella compilazione del modello H

Situazione Residui (Mod. L)
Concordanza tra valori indicati e risultanze contabili   
Riaccertamento dei residui
Coerenza nella compilazione del modello L

Conto Patrimoniale (Mod. K)
Verifica regolarità delle procedure di variazione alle scritture inventariali
Verifica realizzazione e correttezza del passaggio di consegne DS/DSGA
Concordanza con le risultanze contabili da libro inventario
Coerenza tra valore dei crediti/debiti e residui attivi/passivi
Concordanza tra valore disponibilità liquide e comunicazioni Istituto cassiere e Poste SpA al 31/12
Corretta indicazione consistenze iniziali
Coerenza nella compilazione del modello K

Situazione Amministrativa (Mod. J)
Concordanza tra valori indicati e risultanze delle scritture contabili registrate
Concordanza tra Fondo cassa e saldo dell'Istituto cassiere al 31/12
Coerenza nella compilazione del modello J

Dichiarazione del sostituto di imposta (Mod. 770)
Avvenuta presentazione della dichiarazione del sostituto d'imposta (mod. 770)
Rispetto dei termini di presentazione della dichiarazione del sostituto d'imposta (mod. 770)

Dati Generali Scuola Infanzia  - Data di riferimento: 15 marzo
La struttura delle classi per l’anno scolastico  è la seguente:
Numero sezioni con orario ridotto (a)	Numero sezioni con orario normale (b)	Totale sezioni (c=a+b)	Bambini iscritti al 1° settembre	Bambini frequentanti sezioni con orario ridotto (d)	Bambini frequentanti sezioni con orario normale (e)	Totale bambini frequentanti  (f=d+e)	Di cui diversamente abili	Media bambini per sezione (f/c)	
0	4	4	97	0	94	94	2	0,00	

..................................................

Dati Generali Scuola Primaria e Secondaria di I Grado  - Data di riferimento: 15 marzo
La struttura delle classi per l’anno scolastico  è la seguente:
	Numero classi funzionanti con 24 ore (a)	Numero classi funzionanti a tempo normale (da 27 a 30/34 ore) (b)	Numero classi funzionanti a tempo pieno/prolungato (40/36 ore) (c)	Totale classi (d=a+b+c)	Alunni iscritti al 1°settembre (e) 	Alunni frequentanti classi funzionanti con 24 ore (f) 	Alunni frequentanti classi funzionanti a tempo normale (da 27 a 30/34 ore) (g)	Alunni frequentanti classi funzionanti a tempo pieno/prolungato (40/36 ore) (h)	Totale alunni frequentanti (i=f+g+h)	Di cui diversamente abili	Differenza tra alunni iscritti al 1° settembre e alunni frequentanti (l=e-i)	Media alunni per classe (i/d)	
Prime	0	5		5	88		84		84	2	-4	0	
Seconde	0	4		4	76		78		78	1	2	0	
Terze	0	4		4	72		70		70	2	-2	0	
Quarte	0	4		4	78		74		74	2	-2	0	
Quinte	0	4		4	67		67		67	3		0	
Pluriclassi												0	
	
Totale	0	21		21	379		373		373	10	-6	0	
	
Prime		4		4	98		96		96	2	-2	0	
Seconde		3		3	80		77		77	3	-3	0	
Terze		3		3	59		57		57	4	-2		
Pluriclassi													
	
Totale	0	10	0	10	237	0	230	0	230	9	-7	0	

..................................................

Dati Generali Scuola Secondaria di II Grado  - Data di riferimento: 15 marzo
La struttura delle classi per l’anno scolastico  è la seguente:

N. indirizzi/percorsi liceali presenti: .........
N. classi articolate:   .........
	Classi/Sezioni	Alunni Iscritti	Alunni frequentanti		
	Numero classi corsi diurni (a)	Numero classi corsi serali (b)	Totale classi (c=a+b)	Alunni iscritti al 1°settembre  corsi diurni (d)	Alunni iscritti al 1°settembre  corsi serali (e)	Alunni frequentanti classi corsi diurni (f) 	Alunni frequentanti classi corsi serali (g)	Totale alunni frequentanti (h=f+g)	Di cui div. abili	Differenza tra alunni iscritti al 1° settembre e alunni frequentanti corsi diurni (i=d-f)	Differenza tra alunni iscritti al 1° settembre e alunni frequentanti corsi serali (l=e-g)	Media alunni per classe corsi diurni (f/a)	Media alunni per classe corsi serali (g/b)	
Prime			0					0		0	0	0	0	
Seconde			0					0		0	0	0	0	
Terze			0					0		0	0	0	0	
Quarte			0					0		0	0	0	0	
Quinte			0					0		0	0	0	0	
	
Totale	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	

..................................................

Dati Personale  - Data di riferimento: 15 marzo
     La situazione del personale docente e ATA (organico di fatto) in servizio può così sintetizzarsi: 
DIRIGENTE SCOLASTICO		
	NUMERO	
N.B. in presenza di cattedra o posto esterno il docente va rilevato solo dalla scuola di titolarità del posto		
Insegnanti titolari a tempo indeterminato full-time	44	
Insegnanti titolari a tempo indeterminato part-time	3	
Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato full-time	2	
Insegnanti titolari di sostegno a tempo indeterminato part-time	0	
Insegnanti su posto normale a tempo determinato con contratto annuale	4	
Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto annuale	3	
Insegnanti a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno	3	
Insegnanti di sostegno a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno	5	
Insegnanti di religione a tempo indeterminato full-time	0	
Insegnanti di religione a tempo indeterminato part-time	0	
Insegnanti di religione incaricati annuali	3	
Insegnanti su posto normale con contratto a tempo determinato su spezzone orario*	5	
Insegnanti di sostegno con contratto a tempo determinato su spezzone orario*	1	
*da censire solo presso la 1° scuola che stipula il primo contratto nel caso in cui il docente abbia più spezzoni e quindi abbia stipulato diversi contratti con altrettante scuole.		
TOTALE PERSONALE DOCENTE	73	
N.B. il personale ATA va rilevato solo dalla scuola di titolarità del posto	NUMERO	
Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi	0	
Direttore dei Servizi Generali ed Amministrativi a tempo determinato	1	
Coordinatore Amministrativo e Tecnico e/o Responsabile amministrativo	0	
Assistenti Amministrativi a tempo indeterminato	2	
Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto annuale	0	
Assistenti Amministrativi a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno	2	
Assistenti Tecnici a tempo indeterminato	0	
Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto annuale	0	
Assistenti Tecnici a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno	0	
Collaboratori scolastici dei servizi a tempo indeterminato	8	
Collaboratori scolastici a tempo indeterminato	0	
Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto annuale	2	
Collaboratori scolastici a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno	0	
Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo indeterminato	0	
Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto annuale	0	
Personale altri profili (guardarobiere, cuoco, infermiere) a tempo determinato con contratto fino al 30 Giugno	0	
Personale ATA a tempo indeterminato part-time	3	
TOTALE PERSONALE ATA	18	

Si rilevano, altresì, n. 1 unità di personale estraneo all'amministrazione che espleta il servizio di pulizia degli spazi e dei locali ivi compreso quello beneficiario delle disposizioni contemplate dal decreto interministeriale 20 aprile 2001, n. 65, nonchè i soggetti destinatari degli incarichi di collaborazione coordinata e continuativa di cui all'art. 2 del decreto interministeriale 20 aprile 2001, n. 66.
Conto Finanziario (Mod. H)
In base alle scritture registrate nei libri contabili ed alla documentazione messa a disposizione, tenendo conto altresì delle informazioni contenute nella relazione predisposta dal Dirigente scolastico in merito all'andamento della gestione dell'istituzione scolastica, i Revisori hanno proceduto all'esame dei vari aggregati di entrata e di spesa, ai relativi accertamenti ed impegni, nonchè alla verifica delle entrate riscosse e dei pagamenti eseguiti durante l'esercizio; danno atto che il conto consuntivo .... presenta le seguenti risultanze:
1) ENTRATE
Aggregato	Programmazione Definitiva (a)	Somme Accertate (b) 	Disponibilita' (b/a)	
Avanzo di Amministrazione	€ 127.356,92			
Finanziamenti Statali	€69.585,18	€ 69.585,18	0,00	
Finanziamenti da Regioni	€ 370,56	€ 370,56	0,00	
Finanziamenti da Enti	€88.900,00	€ 88.900,00	0,00	
Contributi da privati	€ 11.098,00	€ 11.098,00	0,00	
Gestioni economiche	€ 0,00	€ 0,00	0,00	
Altre entrate	€ 0,18	€ 0,18	0,00	
Mutui	€ 0,00	€ 0,00	0,00	
Totale entrate	€ 297.310,84	€ 169.953,92		
Disavanzo di competenza	€ 0,00	€	0,00	
Totale a pareggio	€ 0,00	€169.953,92		

2) SPESE
Aggregato	Programmazione Definitiva (a)	Somme Impegnate (b) 	Utilizzo (b/a)	
Attivita'	€ 104.504,04	€ 84.348,25	0,00	
Progetti	€ 191.550,79	€ 71.095,09	0,00	
Gestioni economiche	€ 0,00	€ 0,00	0,00	
Fondo di Riserva	€ 1.256,01			
Disponibilita' da programmare	€ 			
Totale Spese	€ 297.310,84	€ 155.443,34		
Avanzo di competenza	€	€ 14.510,58	0,00	
Totale a Pareggio	€	€ 169.953,92		

Pertanto, l'esercizio finanziario 2016 presenta un avanzo di competenza di € 14.510,58.

Dal confronto con la programmazione definitiva emerge che le somme impegnate risultano pari al 0% di quelle programmate.

..................................................

Situazione Residui (Mod. L)
La situazione dei residui è la seguente: 
	Iniziali al 1/1/16	Riscossi	Da riscuotere	Residui esercizio  2016
	Variaz. in diminuzione	Totale Residui	
Residui Attivi	€ 8.800,00	€ 8.800,00	€ 0,00	€ 19.177,18	€ 0,00	€ 19.177,18	

	Iniziali al 1/1/16	Pagati	Da pagare	Residui esercizio  2016
	Variaz. in diminuzione	Totale Residui	
Residui Passivi	€ 76,74	€0,00	€ 76,74	€ 26.972,87		€ 27.049,61	

Ad oggi risultano incassati residui attivi per euro ........ e pagati residui passivi per euro ........ 
Conto Patrimoniale (Mod. K)
Dal Modello K, concernente il Conto del Patrimonio, risulta una consistenza patrimoniale pari a € 129.645,09. I valori esposti dall'Istituzione Scolastica sono i seguenti:
	Situazione al 1/1/15	Variazioni	Situazione al 31/12/.15	
ATTIVO				
Totale Immobilizzazioni	€ 57.274,06	€ - 5.668,35	€ 51.605,71	
Totale Disponibilità	€127.513,30	€41.483,75	€ 168.997,05	
Totale dell'attivo	€ 184.787,36	€ 35.815,40	€ 220.602,76	
Deficit Patrimoniale	€ 0,00	€ 0,00	€ 0,00	
Totale a pareggio	€ 184.787,36	€35.815,40	€ 220.602,76	
PASSIVO				
Totale debiti	€ 76,74	€ 26.972,87	€ 27.049,61	
Consistenza Patrimoniale	€ 184.710,62	€ 8.842,53	€ 193.553,15	
Totale a pareggio	€184.787,36	€ 35.815,40	€ 220.602,76	

Situazione Amministrativa (Mod. J)
Il risultato di amministrazione, evidenziato nel modello J, è determinato come segue:
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio				€ 118.633,66	
	Residui anni precedenti	Competenza Esercizio ....			
Riscossioni	€ 8.800,00	€ 150.776,74	€ 159.576,74		
Pagamenti	€ 0,00	€ 128.470,47	€ 128.470,47		
Fondo di cassa alla fine dell'esercizio				€ 149.739,93	
Residui Attivi	€ 	€ 19.177,18		€19.177,18	
Residui Passivi	€ 76,74	€ 26.972,87		€ 27.049,61	
Avanzo di amministrazione al 31/12				€ 141.867,50	

Il Fondo cassa al 31/12/16...  riportato nel modello J è pari a €.149.739,93 in concordanza con l'estratto conto dell'Istituto cassiere e con le scritture del libro giornale.

Spese Per Attivita e Progetti
Nel corso dell'esercizio in esame, l'istituto ha provveduto a definire il Piano dell'Offerta Formativa (P.O.F.), nel quale ha fatto confluire i propri progetti mirati a migliorare l'efficacia del processo di insegnamento e di apprendimento. 

Le risultanze complessive delle uscite relative alle attività ed ai progetti possono essere riclassificate per tipologia di spesa, allo scopo di consentire un’analisi costi-benefici inerente le attività ed i progetti, anche in considerazione dello sfasamento temporale con cui la progettualità scolastica trova concreta realizzazione rispetto ad una programmazione ed una gestione espresse in termini di competenza finanziaria.

SPESE	
 	Personale (impegnato)	Beni Di Consumo (impegnato)	Servizi Esterni (impegnato)	Altre Spese (impegnato)	Tributi (impegnato)	Investimenti (impegnato)	Oneri Finanziari (impegnato)	Rimborsi e poste correttive	Tot. Spese programmate	Tot. Impegni (impegnato)	
A01	1.154,50	7.185,32	56.788,35	13.890,47	0,00	0,00	2,60	0,00	89.020,02	79.021,24	
A02	1.983,87	61,80	3.281,34	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	13.695,66	5.327,01	
A03	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	
A04	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	1.788,36	0,00	
A05	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00			
PROGETTI Supporto Didattica	14.683,75	33.321,78	9.965,00	8.907,03	0,00	651,97	0,00	0,00	108995,17	67529,53	
PROGETTI per arricchimento offerta formativa L440/97	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	 	0,00	0,00	0,00	
PROGETTI Formazione Personale	3.227,26	0,00	155,50	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	9.042,96	3.382,76	
ALTRI PROGETTI	182,80	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	73.512,66	182,80	
TOTALE	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	

L’utilizzo complessivo della dotazione finanziaria è pari al 0,00%. In merito alle dotazioni annuali dei progetti, il tasso d’impiego delle risorse ad essi destinate è pari al 0,00%.

In particolare, i Revisori hanno esaminato la documentazione relativa ad alcuni progetti, con le considerazioni che seguono:
...

Dichiarazione del sostituto di imposta (Mod. 770)

La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta  ....  risulta presentata nei termini.
Oppure

La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta  ....  risulta presentata fuori termine.
Oppure

La dichiarazione del sostituto d'imposta per l'anno d'imposta  ....  non risulta presentata.

..................................................

(Accertamenti negativi)

  Non risultano osservate le norme regolamentari
  Non è stata esaminata la relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico
  I modelli non sono correttamente compilati
  Gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa non sono attendibili
  Gli impegni non sono stati assunti nei limiti dei relativi stanziamenti
  Il fondo minute spese non risulta versato entro il 31/12
  Dagli elementi di cui agli atti esaminati ed alle verifiche periodiche, sono state accertate irregolarità nella gestione finanziaria e/o incoerenze rispetto alla programmazione
  Non è stato rispettato il vincolo di destinazione dei finanziamenti
  I dati della programmazione definitiva non sono correttamente indicati
  Esistono incongruenze tra il Conto finanziario e le risultanze contabili di cui ai registri
  Vi sono incoerenze nella compilazione del modello H
  I valori indicati divergono dalle risultanze contabili
  Sono presenti anomalie nel riaccertamento dei residui
  Vi sono incoerenze nella compilazione del modello L
  Non sono state rispettate le norme regolamentari relative alle procedure di variazione ai beni iscritti nell'inventario
  Non è ancora avvenuto il passaggio di consegne dal Dirigente scolastico al DSGA per i motivi illustrati nel verbale e/o non è stata correttamente applicata la procedura regolamentare
  I valori indicati divergono dalle risultanze di cui al libro inventario e dagli altri registri
  Il valore dei crediti e debiti indicati non corrisponde al valore accertato dei residui attivi e passivi
  L'ammontare delle disponibilità liquide indicate è difforme dalla sommatoria dei saldi al 31/12 comunicati dall'Istituto cassiere e da Poste SpA
  Le consistenze iniziali non sono correttamente riportate
  Vi sono incoerenze nella compilazione del modello K
  I valori indicati divergono dalle risultanze di cui ai registri contabili
  L'ammontare del Fondo cassa risultante dal giornale di cassa al 31/12 differisce dal saldo comunicato dall'Istituto cassiere
  Vi sono incoerenze nella compilazione del modello J
  Non è avvenuta la presentazione del modello 770
  Non è stato rispettato il termine di presentazione del modello 770

(Accertamenti positivi)

  Risultano osservate le norme regolamentari
  E' stata esaminata la relazione illustrativa predisposta dal Dirigente scolastico
  I modelli sono correttamente compilati
  Gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa sono attendibili
  Gli impegni sono stati assunti nei limiti dei relativi stanziamenti
  Il fondo minute spese risulta versato entro il 31/12
  Dagli elementi di cui agli atti esaminati ed alle verifiche periodiche, è stata accertata la regolarità della gestione finanziaria e la coerenza rispetto alla programmazione
  E' stato rispettato il vincolo di destinazione dei finanziamenti
  I dati della programmazione definitiva sono correttamente indicati
  Esiste corrispondenza tra il contenuto del conto finanziario e le risultanze contabili di cui ai registri
  Il modello H è coerente con gli altri modelli
  Vi è concordanza tra i valori indicati nel modello L  e le risultanze contabili
  E' stato correttamente eseguito il riaccertamento dei residui
  Il modello L è coerente con gli altri modelli
  Sono state rispettate le norme regolamentari relative alle procedure di variazione ai beni iscritti nell'inventario
  Il passaggio di consegne dal Dirigente scolastico al DSGA è stato realizzato e non si osservano vizi nella procedura applicata
  Vi è concordanza tra i valori indicati e le risultanze contabili dal libro inventario e dagli altri registri
  Il valore dei crediti e debiti indicati corrisponde al valore accertato dei residui attivi e passivi
  L'ammontare delle disponibilità liquide indicate coincide con la sommatoria dei saldi al 31/12 comunicati dall'Istituto cassiere e da Poste SpA
  Le consistenze iniziali sono correttamente riportate
  Il modello K è coerente con gli altri modelli
  Vi è concordanza tra i valori indicati nel modello J e le risultanze contabili
  L'ammontare del Fondo cassa risultante dal giornale di cassa al 31/12 concorda con il saldo comunicato dall'Istituto cassiere
  Il modello J è coerente con gli altri modelli
  Avvenuta presentazione del modello 770
  Rispettato il termine di presentazione del modello 770

..............................................

Conclusioni
I Revisori dei Conti, sulla base degli elementi tratti dagli atti esaminati e dalle verifiche periodiche effettuate nel corso dell'esercizio sulla regolarità della gestione finanziaria e patrimoniale, esprimono parere favorevole all'approvazione del conto consuntivo dell'anno AAAA da parte del Consiglio di Istituto

oppure

I Revisori dei Conti in relazione a quanto sopra esposto, non esprimono parere favorevole sul conto consuntivo dell'anno AAAA.

Il presente verbale, chiuso alle ore ......................., l'anno ......... il giorno ......... del mese di ........., viene letto, confermato, sottoscritto e successivamente inserito nell’apposito registro.
 ...................................		
 ...................................